Что такое налоговый и бухгалтерский учет: особенности организации на предприятии

Любая организация должна знать, что такое налоговый учет.

Это специальная система обобщения информации от компании, которую используют для определения налоговой базы. Речь идет о налоге на прибыль.

Предоставляемая информация должна быть полной и достоверной.

Оглавление:

Что такое налоговый учет

Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,
но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,
как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Это база, на которой строятся финансовые отношения между налоговой и плательщиками. Представляет из себя учет всех доходов и расходов организации, на основании чего производится налоговый вычет.

Является важной частью взаимоотношений, так как без какой-либо информации от самого плательщика налоговая не может вычислить требуемую сумму налога или привлечь гражданина или фирму к ответственности.

Важно знать: налоговый учет производится в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Эти сведения ведутся и записываются в налоговых регистрах самими плательщиками: организации самостоятельно формируют систему учета, по которой после ориентируются. Они должны отражать картину целиком и верно, иначе величина налога будет неверно вычислена.

Целями налогового учета являются:

  1. Определение итоговой налоговой суммы, которую предстоит выплатить, проверка проведения этих выплат и их полнота.
  2. Создание полного достоверного списка доходов и трат, по которым могут ориентироваться сотрудники.
  3. Выбор наиболее выгодной системы налогообложения, которая позволит сэкономить.

Пользователями информации могут быть внешние (налоговые органы, консультанты) и внутренние (сотрудники самой организации) лица. Сам налоговый учет представляет собой только обобщение информации: сбор и регистрация данных производится в бухгалтерском учете.

В налоговом учете необходимо указывать:

  1. Порядок формирования сумм доходов, расходов и резерва.
  2. Порядок определения доли расходов, которые необходимо учесть в данном налоговом периоде, и сумму расходов, которую необходимо отнести на следующий период.
  3. Сумму задолженности по налогу с бюджетом.

В качестве подтверждения информации используют:

  1. Первичные документы учета, в том числе справку из бухгалтерии.
  2. Расчет налоговой базы.
  3. Аналитические регистры налогового учета.
Если вдруг Вы еще не знали, то советуем прочитать статью о последствиях неуплаты налогов согласно ст 122 НК РФ.

Налоговая отчетность


Налоговая отчетность — это документы, которые должны быть предоставлены в налоговый орган.

В них содержится информация о налоговой базе и состоянии обязательств юрлица или ИП по уплате налогов.

Все документы должны быть в 2 экземплярах: для налоговой и для плательщика.

Стоит отметить: для каждого налога существует отдельный набор необходимых документов.

Налоговая отчетность состоит из следующих документов:

  1. Налоговые декларации: готовятся по окончанию налогового периода.
  2. Данные по выплаченным авансам по налогам: предоставляются на конец налогового периода.
  3. Сведения о числе сотрудников за прошедший год (среднее число). Их предоставляют до 20 января данного года, при создании или реорганизации организации – до 20 числа следующего после реорганизации месяца.
  4. Дополнительные документы, связанные с выплатой налогов. Они могут предоставляться по инициативе организации или запросу налоговой.

Различия бухгалтерского и налогового учета




Важно различать налоговый и бухгалтерский учет, основные принципы определения и сущность.

Первый необходим для определения прибыли, которая и будет облагаться выплатами в пользу государства в соответствии с Налоговым Кодексом. Ее задачей является провести всю информацию, касающуюся конкретно налога на прибыль.

Бухгалтерский же учет – это систематизация всех сведений о деятельности компании, которые позволят судить о результатах ее деятельности.

К другим различиям относятся:

По каким параметрам различаются Налоговый учет Бухгалтерский учет
Задачи учета Определение суммы налога на прибыль Выявить все сведения о результатах деятельности компании
Объекты ведения учета Сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов Все доходы и расходы вместе
Нормативные акты Налоговый Кодекс Закон о бухучете
Форма отчета Специальные установленные законом формы Отчет о движении денег, отчет о доходах и расходах, баланс
Кто может применять Юрлица и ИП Юрлица
Кто получает отчет Руководитель и налоговые органы Руководитель и все заинтересованные лица
Как получают данные Обобщение сведений, записанных в документах Сплошной и непрерывный учет
Каким методом определяют доходы и расходы Начислением или кассовым в соответствии с требованиями НК Начислением или кассовым
Порядок подтверждения доходов и расходов Учитываются доходы по статьям 246, 250, 346.15 НК и расходы по статьям 254, 346.16 НК Учитываются все денежные средства

Организация налогового учета на предприятии

Налоговый учет на организации можно вести по 2 вариантам:

  1. Обособленный: выполняется независимо от бухгалтерского. Это достаточно трудоемкий вариант, в основном он применяется, если в фирме есть возможность вести одновременно 2 учета.
  2. Объединенный с бухгалтерским: бухгалтерский учет ведется по требованиям налогового и как бы заменяет его при отправке деклараций. При этом необходимо в обязательном порядке отразить расходы на счетах рабочего плана счетов. Этот вариант хорошо зарекомендовал себя на небольших компаниях, где определить налоговую базу несложно.
Примите к сведению: существует и третий вид – смешанный: это сложный и трудоемкий вариант, при котором налоговый учет дополняет бухгалтерский. В этом случае велика вероятность ошибки, а потому его практически не применяют.

Налоговый учет – это деятельность предприятия по обобщению информации из первичной документации относительно средств, облагаемых налогом на прибыль. В соответствии с предоставляемой в налоговый орган информацией рассчитывается и сумма налога.

Смотрите видео, в котором разъясняется, что такое налоговый учет:

Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите вопрос в форме ниже:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

БЕСПЛАТНАЯ консультация юриста

+7 (499) 703-15-47 (МСК) +7 (812) 309-50-34 (СПб)

Звонки бесплатны!
Работаем без выходных 24/7
Вы из другого региона?

Задайте вопрос онлайн →