Код вида операции в книге продаж 2017

Для того, чтобы правильно составить налоговые декларации, необходимо рассчитать итоговое сальдо по продажам и покупкам за определенный промежуток времени.

Приход полученных сумм товара отражается по Дебету, а расход – по Кредиту. Когда применяется 21 код в книге продаж НДС — об этой пойдет сегодня речь. Все расчетные операции записываются в Главную книгу организации, которая должна стоять на учете в налоговой инспекции.

Оглавление:

Код операции в декларации по НДС

Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,
но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,
как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Как правило, если у организации высокий показатель оборачиваемости активных средств, то все операции производятся в электронном виде.

Составленный документ направляется в ФНС с электронной подписью главного бухгалтера.

Чтобы успешно сдать декларации и свести к минимуму наличие штрафов, необходимо точно знать, как правильно заполнить все графы в документах.

Код 21 в книге продаж




21 код в книге продаж применяется, если:

  1. Организация или иное юридическое лицо (в ходе осуществления хозяйственной деятельности) имеет некоторые виды операций, которые не подлежат налогообложению. В декларации по НДС данная графа не заполняется, однако в пояснительной записке необходимо указать перечень операций, облагающихся налогом под 0%. Нарастающий итог по графе с нулевым значением не формируется, а также не осуществляется взаимовычеты по предыдущим декларациям.
  2. Юридическое лицо перечислило лишние суммы на уплату НДС: п. 8 ст. 145; п. 3 ст. 170; ст. 171.1. Возврат денежных сумм может осуществляться перечислением на расчетный счет организации или в счет автоматического погашения налоговых обязательств для будущих налоговых периодов.

Скачать пример заполнения книги продаж 2017 г. здесь.

Пример заполнения книги покупок при зачете аванса

Любой документ должен иметь следующие реквизиты:

  • дата прихода;
  • номер (счет-фактура, ТТН, кассовый ордер и т. д.);
  • название организации и контрагента;
  • номер ИНН или КПП заказчика (форма зависит от устава организации);
  • цену за 1 шт.;
  • общее количество покупок;
  • стоимость без НДС;
  • стоимость НДС;
  • стоимость с НДС.

Пример заполнения таблицы:

Графа 3: номер ТТТ, принятая от продавца: А2366 от 06.10.2013 г.

Графа 7: номер документа, подтверждающего оплату налога (номер квитанции, выписка из банка): 5978 от 10.10.2013 г.

Графа 9: Юридическое название контрагента: ООО «Роман».

Графа 10: Номер ИНН или КПП контрагента.

Графа 15: Полная стоимость: 50 000 руб.

Графа 16. Сумма НДС (высчитывается из полной стоимости в руб.) 18%.

В обязательном порядке заполняется графа «Итого».

Скачать образец книги покупок 2017 г. с другим примером можно здесь.

Для заполнения Главной книги при зачете аванса необходимо использовать 22 код:

  1. При возврате ранее выданных авансовых сумм подотчетным лицом, согласно налоговому кодексу (2 п. 5 ст. 171).
  2. При наличии ошибочных операций между несколькими контрагентами, юридическими лицами и государственными органами, согласно налоговому кодексу (6 п. ст.172).
Примите во внимание: авансовый возвратный бланк заполняется с учетом налоговых ставок на день составления первичного пакета документов и подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия.

Для физических лиц в реквизитах указываются паспортные данные, адрес прописки и сумма полученного аванса. Затем, после приложенных чеков (или иных документов, подтверждающих совершение покупок), бухгалтер обязан посчитать сумму, подлежащую возврату.

Стоит отметить: если аванс был перечислен доверенному лицу на банковскую карточку, то и списание остатка можно осуществить так же, высчитав из заработной платы.

Заключение

Отсутствие отчетности по движению выданных авансов, влечет за собой получение штрафов. Все операции с документами могут проводиться только после составления официальной доверенности на имя подотчетного лица.

Смотрите видео, в котором разъясняются правила ведения книги продаж:

Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите вопрос в форме ниже:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *